非常谋略 10月起，新规执行！财务部关于火车票报销新规的通知！

10月1日起乘车的旅客，不再提供纸质报销凭证非常谋略，继续提供“行程信息提示单”打印服务，同时增加线下电子发票申请渠道和购票（代办）人开具服务，为老年人、脱网人群等旅客获取电子发票提供便利，旅客购票出行将更加方便快捷。

铁路电子客票如何开具、换开、查询？电子车票如何抵扣进项税？对于企业财务部门来说，该如何内部宣贯减少不必要的工作麻烦？

10月1日起，中国铁路将全面停止使用纸质报销凭证。

根据《国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》：

需要报销入账的旅客，应当取得铁路电子客票。鼓励购买方收到铁路电子客票后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对铁路电子客票的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票铁路电子客票不可重复开具。

9月30日及以前乘车的旅客，仍可开具纸质报销凭证。纸质报销凭证停用后，铁路部门继续通过铁路12306客户端、手机短信等渠道，向旅客推送电子化行程信息，同时为有需求的旅客提供“行程信息提示单”打印服务，不会影响旅客出行。部分习惯用纸质报销凭证作为行程提示的旅客，可到车站人工窗口、自助设备打印行程信息提示单”。

提醒：

对于企业财务部门，这一政策带来了多方面变化：

1、报销凭证形式变化：员工报销需提供电子发票而非纸质车票。

2、员工申请开具电子发票时务必填写正确的公司抬头及税号，否则一律不予报销。

3、进项税抵扣更加方便，不再需要手动计算填报，只需在电子发票服务平台进行用途确认，即可自动填列。

企业财务部门应采取以下措施：

1、及时修订内部报销制度，明确规定自2025年10月1日起非常谋略，只接受电子发票作为火车票报销凭证；

2、加强员工培训，指导员工如何正确开具电子发票，特别是发票抬头和税号的填写要求；

3、企业还应通知员工，个人购买车票用于单位报销的，应在填写发票信息时提供单位的准确资料，包括公司全称和纳税人识别号。

旅客开具电子发票后，可通过铁路12306、个人所得税App查询、下载铁路电子发票或通过邮件接收电子发票。以个人所得税App为例，查询步骤：

第一步

登录个人所得税App。

第二步

点击【办＆查】。

第三步

在【发票管理】栏点击【我的票夹】，进入票夹界面。

第四步

在票夹界面，可查看【我购买的】、【我销售的】、【我经办的】发票非常谋略，也可点击【筛选】，通过筛选开票日期、发票状态、拒收状态、发票类型等内容查看发票。

根据规定，乘车日期在2025年9月30日前的，员工取得的纸质报销凭证仍可报销入账，并按2019年第39号公告进行抵扣操作。

1、抵扣凭证：注明旅客身份信息的铁路车票。

2、可抵扣进项税：票面金额÷(1+9%)×9%。

10月1日之后，员工如需报销入账，则必须取得铁路电子客票，并以电子发票作为增值税扣税凭证。

纳税申报时，不再需要手动计算方式填列，而是在电子发票服务平台对其用途进行确认，确认后自动填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中。

提醒1：

日期必须是2019年4月1日后取得的车票才可以抵扣，之前的车票不得抵扣增值税。

提醒2：

境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣，境外车票不得抵扣增值税。

提醒3：

只有符合条件的本公司职工的车票才可以抵扣，非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。

提醒4：

外国人在中国境内发生的符合条件的车票可以抵扣增值税，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的车票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合条件的车票抵扣方式是计算抵扣，而不是认证后抵扣，取得增值税专用发票的车票才需要认证抵扣。

提醒7：

航空运输电子客票行程单上只有票价+燃油附加费的金额可以抵扣，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

提醒8：

员工与经营相关出差的车票可以抵扣，但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的车票不得抵扣增值税。

提醒9：

对于出租票、公交车票等普通发票不得计算抵扣非常谋略。

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